Contexto y Propuesta de Reforma Fiscal 2025: Es una de las iniciativas más importantes de los últimos años, dado el cambio de gobierno. Aunque la nueva administración promete no crear nuevos impuestos, la reforma se enfoca en incrementar la «eficiencia recaudatoria» mediante controles y auditorías.

Fechas Clave:

• Propuesta de reforma: debe enviarse antes del 15 de noviembre de 2024.
• Aprobación: antes del 15 de diciembre (sesión ordinaria) o el 31 de diciembre (sesión extraordinaria).

Puntos Importantes de la Reforma:

• Impuesto Sobre la Renta (ISR): Se discute la no deducibilidad de pérdidas en la venta de acciones dentro del mismo grupo de empresas, además de mayores restricciones para la deducción de servicios con la exigencia de «materialidad» (demostrar la sustancia económica).
• Regulación a las Fintech: Se les incluirá en el sistema de retención de ISR e IVA, especialmente en los intereses pagados.
• ISR para RESICO: Cambios en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) que permitirán pagos mensuales definitivos, eliminando la obligación de presentar declaración anual para algunos contribuyentes.

Código Fiscal:

• Incorporación de requisitos estrictos para la emisión de CFDIs, incluyendo sanciones para errores en la clave de ingreso.
• Autorización para que los auditores tomen fotos, videos y grabaciones durante visitas domiciliarias sin necesidad de permisos adicionales.
• Eliminar la obligación de que los contadores públicos revelen posibles delitos fiscales, tras una revisión de la Suprema Corte.

Otras Propuestas:

• Se busca eximir los fondos de pensiones del bienestar como ingresos sujetos a impuestos, lo que beneficiará a los jubilados.
• Se propone permitir la convivencia del régimen de plataformas tecnológicas con el régimen de RESICO para arrendamiento.

Actualización en Firmas Electrónicas: Problemas técnicos recientes revocaron masivamente las firmas electrónicas de algunos contribuyentes. La autoridad trabaja en la restauración automática sin necesidad de intervención del usuario.

Eventos y Formación: Se anunció la conferencia anual de actualización fiscal el 28 de noviembre y un diplomado en impuestos, que incluirá la reforma fiscal 2025.