Aspectos Relevantes del Tratamiento Fiscal
a Extranjeros
Introducción:
- Tema: Tratamiento fiscal para extranjeros.
- Ponente: Lic. Juan Antonio Nájera, experto en derecho internacional, con amplia experiencia académica y profesional en temas fiscales y jurídicos internacionales.
Aspectos clave tratados:
Regulación de la contratación internacional:
- Las relaciones jurídicas en contratación internacional están regidas por:
- Leyes locales: Constitución, Código Civil Federal, Código de Comercio.
- Leyes internacionales: Lex Mercatoria, tratados internacionales (como la Convención de Viena de 1980).
- Importancia de las disposiciones de orden público, como las leyes fiscales, aduaneras y de protección al consumidor.
Conceptos fundamentales:
- Relación jurídica: Vínculo de derechos y obligaciones entre partes.
- Actos jurídicos: Voluntarios, lícitos y con efectos legales.
- Propiedad: Incluye el derecho de uso, disfrute y disposición del bien.
Ley aplicable y jurisdicción:
- Importancia de definir en el contrato:
- Ley aplicable (puede ser de diferentes países).
- Jurisdicción competente.
- Posibilidad de pactar cláusulas específicas para cada parte del contrato (ejemplo: lugar de ejecución, lugar de entrega).
Contratos internacionales y riesgos:
- Transferencia de riesgos: Determinada por el momento de la entrega del bien y las condiciones pactadas.
- Caso fortuito y fuerza mayor: Distinciones importantes entre eventos inevitables y aquellos imprevisibles.
- Seguros: Clave para mitigar riesgos relacionados con daños o pérdidas.
Incoterms (Términos de Comercio Internacional):
- Conjunto de reglas estandarizadas por la Cámara Internacional de Comercio para contratos de compraventa.
- Definen:
- Alcance del precio.
- Momento y lugar de transferencia de riesgos.
- Obligaciones de transporte, seguro y documentación.
- Actualización más reciente: Incoterms 2020.
Resolución de controversias:
- Mecanismos judiciales: Dependientes de la jurisdicción pactada o, en su ausencia, determinada por el lugar de los hechos.
- Arbitraje internacional: Una alternativa confiable, eficiente y menos costosa.
- Importancia de evitar cláusulas «patológicas» en contratos.
Aspectos fiscales:
- Retenciones, IVA, precios de transferencia y tratados para evitar la doble tributación.
- Importancia de las normas aduaneras y barreras no arancelarias en operaciones internacionales.
Regulación de la contratación internacional:
- Las relaciones jurídicas en contratación internacional están regidas por:
- Leyes locales: Constitución, Código Civil Federal, Código de Comercio.
- Leyes internacionales: Lex Mercatoria, tratados internacionales (como la Convención de Viena de 1980).
- Importancia de las disposiciones de orden público, como las leyes fiscales, aduaneras y de protección al consumidor.
Conceptos fundamentales:
- Relación jurídica: Vínculo de derechos y obligaciones entre partes.
- Actos jurídicos: Voluntarios, lícitos y con efectos legales.
- Propiedad: Incluye el derecho de uso, disfrute y disposición del bien.
Ley aplicable y jurisdicción:
- Importancia de definir en el contrato:
- Ley aplicable (puede ser de diferentes países).
- Jurisdicción competente.
- Posibilidad de pactar cláusulas específicas para cada parte del contrato (ejemplo: lugar de ejecución, lugar de entrega).
Contratos internacionales y riesgos:
- Transferencia de riesgos: Determinada por el momento de la entrega del bien y las condiciones pactadas.
- Caso fortuito y fuerza mayor: Distinciones importantes entre eventos inevitables y aquellos imprevisibles.
- Seguros: Clave para mitigar riesgos relacionados con daños o pérdidas.
Incoterms (Términos de Comercio Internacional):
- Conjunto de reglas estandarizadas por la Cámara Internacional de Comercio para contratos de compraventa.
- Definen:
- Alcance del precio.
- Momento y lugar de transferencia de riesgos.
- Obligaciones de transporte, seguro y documentación.
- Actualización más reciente: Incoterms 2020.
Resolución de controversias:
- Mecanismos judiciales: Dependientes de la jurisdicción pactada o, en su ausencia, determinada por el lugar de los hechos.
- Arbitraje internacional: Una alternativa confiable, eficiente y menos costosa.
- Importancia de evitar cláusulas «patológicas» en contratos.
Aspectos fiscales:
- Retenciones, IVA, precios de transferencia y tratados para evitar la doble tributación.
- Importancia de las normas aduaneras y barreras no arancelarias en operaciones internacionales.
Recomendaciones finales:
- Estudio constante: Conocer las leyes locales e internacionales aplicables.
- Asesoría especializada: Fundamental en operaciones complejas o de alto valor.
- Precisión en contratos: Redactar cláusulas claras y completas, considerando posibles riesgos y leyes aplicables.
Certificación ofrecida:
- Programa integral que incluye aspectos legales, fiscales y migratorios para garantizar un tratamiento adecuado en operaciones internacionales.
Este webinar proporcionó una introducción detallada a los fundamentos de la contratación internacional y su tratamiento fiscal, destacando la importancia de la precisión jurídica y el manejo de riesgos en un contexto globalizado.
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